个人综合所得包括哪些：四项收入

个人综合所得包括哪些，依据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，这四类收入年度合并计税，次年3月1日至6月30日可办理汇算清缴；经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得不属于综合所得，单独计税，不参与年度综合所得汇算，适用人群仅限居民个人，非居民个人取得这四项收入不按年度合并计税，采用按月或按次分项计税规则。你可以对照收入类型，直接判断这笔收入是否需要并入个税年度汇算。

个人综合所得四项收入释义

工资薪金所得，是你因为任职、受雇拿到的各类收入，包含基本工资、绩效奖金、年终奖、津贴补贴、加班费，单位发放的实物福利、购物卡也需要并入这项收入计税。任职关系是区分它和劳务报酬的核心，你和支付方存在劳动合同，受单位管理考勤，对应的报酬就归为工资薪金。

劳务报酬所得，属于独立劳务取得的收入，你和对方没有任职雇佣关系，临时提供服务获得报酬，像兼职设计、临时讲课、独立咨询、演出服务都属于这类。支付方在发放款项时会按规定预扣个税，年度需要并入综合所得重新核算税额，多退少补。

稿酬所得，是你以图书、报刊形式发表作品取得的报酬，小说连载、期刊发文、出版专著拿到的稿费都归入此项。计算收入额时有优惠折算，收入先打七折计入综合所得，这项优惠只针对稿酬，劳务报酬没有同等折算比例。

特许权使用费所得，是你授权他人使用专利权、商标权、著作权、非专利技术等特许权利获取的收入。要注意，著作权转让所有权属于财产转让所得，不属于特许权使用费，只有授权短期使用权，才归入综合所得。

综合所得与其他个税项目对比

非居民个人，不适用综合所得年度合并计税规则。

年度汇算时，综合所得收入额计算有固定折算规则，工资薪金全额计入；劳务报酬、特许权使用费按收入的80%计入；稿酬按收入的56%计入综合所得收入总额。算出收入总额之后，依次减除6万元基本减除费用、专项扣除也就是五险一金个人缴纳部分、专项附加扣除和其他法定扣除项目，最后得出应纳税所得额，匹配综合所得税率表核算全年应纳税额。

很多人会混淆稿酬和著作权转让收入，把转让著作权拿到的款项填报进综合所得汇算，会造成申报错误，触发税务更正提醒，需要重新修改申报表。

判断一笔收入是否纳入综合所得，优先看两点，第一看收入属于四项范围内哪一类，第二看取得收入的身份是居民个人还是非居民个人。不属于四项范围的收入，无论金额高低，都不用计入综合所得汇算。