运营费用包括哪些内容：分模块核算

运营费用包括哪些内容，在企业利润表口径下主要指销售费用、管理费用，部分企业会单独拆分研发费用，不含主营业务成本、财务费用，该口径适配中小企业内部台账、小微企业所得税预缴填报，不适用于建筑施工项目单独的项目运营台账，项目台账需要另行归集人工、场地、机具分摊支出。你可以按照固定模块归集票据，入账时对照企业会计准则第30号财务报表列报的分类要求区分科目，避免和成本混淆，每一笔支出要留存合同、付款凭证、发票三类资料，方便后期对账和税务核查。

运营费用中的销售类支出

销售类支出用来支撑业务获客、交付、客户维护，是很多商贸、服务企业占比最高的一块。广告费、线上平台推广费、短视频投放费都归入这一类，业务员底薪、提成、外勤差旅费、客户招待费、展会展位费、样品寄送运费也在其中。渠道合作佣金、经销商返利、门店租金、门店水电物业、线下导购薪酬，只要直接服务于销售转化，都计入销售相关运营费用。商品出库之后发生的配送费，不属于进货成本，归入这部分核算。

招待费有扣除限额。

运营费用中的管理类支出

管理类支出服务于企业整体运转，不直接对应某一笔订单。行政人员、财务、人事岗位的工资、社保公积金、福利费属于这类，办公场地租金、物业费、水电、网络费、办公用品采购、打印耗材、保洁安保服务费同样归入。法律咨询、审计、代理记账、工商年审、商标续展等第三方服务费，办公设备的折旧、维修保养，内部培训、团建支出也放在管理运营费用里。这类支出波动一般比较平稳，适合按月做预算管控。

运营费用中的研发类支出

有自主产品迭代、技术开发的企业，可以单独列支研发相关运营费用，不需要和管理费用混在一起。研发人员薪酬、研发用软硬件租赁费、试验耗材、委托外部机构开发的服务费都属于该范围。外购用于研发的技术资料、测试检测费用，符合条件的可以享受研发费用加计扣除政策。单纯模仿改款、常规产品售后调试产生的开支，不能划入研发费用，应当归入管理或者销售费用。

容易和运营费用混淆的项目区分

固定资产购入时不会一次性全部算作当月运营费用，会按照预计使用年限按月计提折旧，折旧金额再分摊进对应模块。比如一台电脑给销售使用，每月折旧额计入销售类运营费用，给到财务使用，折旧计入管理类运营费用。很多新手做账直接把采购设备全款记作当月运营费，会造成当期利润明显失真，汇算清缴时需要做纳税调整。

税费划分也要留意。增值税属于价外税，不计入运营费用；房产税、印花税、城镇土地使用税，计入当期运营相关费用；企业所得税本身，不纳入运营费用核算。

个体工商户简易记账可以简化口径，不拆分销售、管理、研发，统一汇总为运营费用，用来计算经营所得利润，但简易台账不能直接等同于规范企业会计账，后期如果升级为有限公司，需要重新梳理科目重分类。

你做月度运营分析时，可以设置三个核心指标，运营费用营收占比、销售费用获客占比、管理费用固定占比，持续跟踪变化，当占比持续走高，就针对性压缩非必要推广或者行政开支。