跨境电商需要交哪些税：分进口出口判定

跨境电商需要交哪些税，按业务方向分为零售进口、跨境出口两大类，零售进口在单次5000元、年度26000元限值内，关税暂为0，进口增值税、消费税按法定税额70%征收，出口符合条件可享受增值税、消费税免税或退税，国内主体统一缴纳企业所得税、附加税费，销往海外还要按目标国规则缴纳当地增值税，综试区9610模式可适用无票免税与企业所得税4%应税所得率核定征收，该规则出自国家税务总局公告2019年第36号，仅适用于在跨境电商综合试验区内注册、完成平台备案、如实申报订单物流资金三单的企业，不在综试区、不能提供完整报关数据的卖家不能直接套用这套核定方案。

跨境电商需要交哪些税：零售进口端税种

零售进口也就是国内消费者在跨境平台购买海外商品，计税基础是商品售价、运费、保险费合并后的实际交易价格，不是单独的货值。限值以内订单，关税暂缓征收，只征收按7折计算的进口增值税与消费税；如果单件商品价格超过单次限值、但没有超出年度26000元上限，且一单只有一件商品，不再享受7折优惠，全额征收关税、进口增值税、消费税，交易额计入年度额度。

进口增值税常规税率有13%、9%两档，食品、图书等品类适用较低税率，美妆、烟酒、高档手表等品类叠加消费税，消费税税率根据商品品类从百分之几到百分之几十不等。平台或保税仓服务商一般会代扣代缴这部分税款，买家下单时直接显示税费，卖家不需要单独去海关申报，但要保证商品备案、价格申报真实准确。

超额度商品，按一般贸易货物标准征税。

跨境电商需要交哪些税：出口端国内税种

出口业务主流监管代码为9610、9710、9810、1210，不同模式增值税处理不一样。取得进项发票、资质齐全的一般纳税人，可以申请增值税和消费税退税；入驻综试区、没有进项发票的零售出口订单，满足财税〔2018〕103号文件条件，享受增值税、消费税免税，不能退税，也就是常说的无票免税。

企业所得税是所有跨境电商企业都要核算缴纳的税种，不在综试区的企业按账面利润正常计税，符合小型微利企业条件可以享受对应优惠；综试区符合备案条件的卖家，可选择核定征收，应税所得率固定为4%，简化成本核算，适合单据零散、难以归集进货发票的中小卖家。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加跟着增值税计税，增值税免税时附加税费同步免征。

跨境电商需要交哪些税：海外当地税费

商品发到海外仓、直接在目标国家销售，通常需要注册当地税号，缴纳当地增值税，欧盟地区为VAT，英国为UKVAT，美国各州还有销售税，部分国家还有关税、消费税。海外税费的缴纳主体一般是卖家，你可以把税费计入售价转嫁给买家，但不能不注册、不申报，长期低报或零申报会触发平台冻结店铺、扣留货物。

个体工商户形式的跨境卖家，不用交企业所得税，改为缴纳经营所得个人所得税，税率执行5%至35%五级累进税率，小规模身份还可以享受国内增值税季度减免政策。

不要把个人物品行邮税和跨境电商零售进口税混为一谈，行邮税适用于个人携带、邮寄自用物品，有单独的免税额度，不适用跨境电商平台批量交易的订单，用个人物品渠道大量发货售卖商品，属于申报不实，会被海关核查补税。

每一笔订单的申报数据，订单、支付单、物流单三者信息要匹配，这是享受跨境电商税收优惠最基础的门槛。