公司股权转让要交什么税：按转让方区分

公司股权转让要交什么税，核心看转让主体是自然人股东还是企业股东，非上市公司普通股权转让，自然人转让一般涉及个人所得税、印花税，企业转让一般涉及企业所得税、印花税，只有转让上市公司股票、金融商品股权才会产生增值税，平价或低价转让不代表必然免税，税务机关可按国家税务总局公告2014年第67号核定股权转让收入，受让方是个税扣缴义务人，不能直接忽略申报流程。

公司股权转让个人所得税

自然人股东转让有限公司股权，个税按财产转让所得计税，计算公式为（股权转让收入−股权原值−合理费用）×20%，这里的合理费用包含本次交易产生的印花税、中介费、过户相关手续费，票据齐全才可以扣除。股权原值通常是当初实缴的出资额，认缴未实缴的股权，原值按实际投入金额确定，不能随意填写。国家税务总局公告2014年第67号明确，申报价格明显偏低且无正当理由时，税务机关会参考净资产法、类比法重新核定收入，账面净资产为正数的公司，零元转让很容易触发核定。

受让方要代扣个税。

公司股权转让企业所得税

转让方是企业时，股权转让所得并入企业当期应纳税所得额，按企业自身适用的企业所得税税率计税，常规企业税率为25%，小型微利企业可适用对应优惠税率。计算方式同样是转让收入扣除股权取得成本、交易相关税费，形成的转让损失也可以在企业当期税前扣除，但不能超出税法限定范围。企业转让股权不单独享受股息免税政策，和直接分红的税务处理存在明显区别，你做方案时不要把两项政策混用。

公司股权转让印花税

非上市公司股权转让书据属于产权转移书据，转让方、受让方双方都需要缴纳印花税，计税基数是转让协议标注的转让价款，基准税率万分之五，小规模纳税人可享受减半优惠。如果协议价格被税务机关核定调整，印花税计税基数同步按照核定后的收入执行，只按合同低价申报会产生补税风险。上市公司股票交易适用证券交易印花税，只对转让方单边征收，规则和普通有限公司股权不一样。

公司股权转让增值税及附加税费

非上市公司的股权不属于金融商品，自然人或者普通企业转让这类股权，不需要缴纳增值税。只有合伙企业、资管产品、企业转让在二级市场流通的上市公司股票、限售股，才会按照金融商品转让缴纳增值税，税率一般为6%，同时附带城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

股权赠与给直系亲属属于价格偏低的正当理由，可以不核定收入，但是赠与之后受赠方再次对外转让股权，原值会沿用原股东的原值，二次转让的税负会相应抬高。

纳税地点和申报顺序需要同步把控，自然人转让股权，向被投资企业所在地的税务机关申报个税，一般先完成税务核验、完税，再去市场监管部门办理工商变更。只做工商变更、不去税务报备，会形成涉税逾期记录，产生滞纳金。

该套计税规则适用边界是有限责任公司、非上市股份公司的常规股权交易，不适用于信托、私募基金份额转让、新三板特定交易场景，这类场景有单独征管口径。