个人出租房屋交什么税：分场景精准缴税指南

个人出租房屋需缴纳增值税、房产税、个人所得税，符合条件可免征或减免附加税、印花税、城镇土地使用税，2026年最新税务政策明确，个人出租住房与非住房计税标准差异较大，月租金10万元是核心免税分界点，开具普票与专票的缴税规则完全不同，普通房东大多可享受多项税收优惠，整体税负处于较低水平。

个人出租房屋增值税缴纳规则

增值税是个人出租房屋的核心税种，依据财政部、税务总局2023年第1号公告执行阶梯式计税标准。你出租住房时，月不含税租金10万元及以下、开具增值税普通发票，可全额免征增值税，同时城建税、教育费附加、地方教育附加随之免征；月租金超10万元，按3%征收率减按1.5%缴纳增值税。若出租商铺、写字楼等非住房，月租金10万元以下同样免征增值税，超10万元按5%征收率全额计税，无减免优惠。无论住房还是非住房，只要开具增值税专用发票，均不享受免税政策，需按对应税率足额缴税。

个人出租房屋房产税缴纳标准

房产税针对出租房产的租金收入征收，区分住房与非住房实行差异化优惠。个人出租自有住房，法定房产税税率为4%，全国普遍执行减半优惠政策，实际按2%的税率征收。个人出租非住房，不享受减半政策，需按4%的法定税率全额缴纳房产税。该税种计税基数为不含增值税的租金收入，无需叠加房屋原值核算，计算方式简单直接，是房东最易核算的税种之一。

个人出租房屋个人所得税计税方式

个人出租房屋租金收入属于财产租赁所得，税务部门提供据实征收和核定征收两种方式，你可根据自身情况选择。出租住房统一减按10%税率计税，出租非住房按20%税率计税。据实征收时，单次租金收入4000元以下可减除800元费用，4000元以上减除20%费用，剩余金额为应纳税所得额；核定征收无需核算费用，直接按核定比例计税，流程更简便，多数地区个人房东优先适用该方式。

个人出租房屋附加小税种减免规则

个人出租房屋涉及的印花税、城镇土地使用税，大多可享受免征政策。个人出租住房，无论租金金额高低，一律免征城镇土地使用税；房屋租赁协议印花税，个人住房出租场景可免征，仅非住房出租需按租赁合同金额的0.1%缴纳。附加税依附增值税征收，增值税免征时，所有附加税费自动免征，仅超免税额度缴纳增值税时，需按增值税税额计算缴纳对应附加税费。

住房与非住房出租缴税差异对比

专票无免税资格。

所有免税、减税政策仅适用于自然人个人房东，个体工商户、企业出租房屋不适用上述个人优惠政策，需按企业计税标准申报缴税。

一次性收取跨年租金的个人房东，可按月分摊租金核算收入，分摊后单月租金低于10万元的，依旧可享受增值税免税政策，该规则适配多数年付、半年付的租房场景。

未主动申报缴税、长期隐匿租金收入的个人出租行为，存在税务核查风险，税务部门可通过住房租赁备案、水电缴费记录等渠道核实收入，需按规定补缴税款并缴纳一定比例滞纳金。