纳税调增调减是什么意思：汇算核心调整规则

纳税调增调减是企业所得税汇算清缴中，依据税法规定，对企业账面会计利润进行的金额修正操作，纳税调增是把会计少算的应税利润补上、增加计税基数，纳税调减是把会计多算的利润剔除、减少计税基数，所有调整均遵循《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，仅针对税会差异场景，无税会差异的收支无需调整，该操作仅适用于企业所得税年度汇算场景，个人所得税核算不适用该规则。

纳税调增：补缴税款的利润调增

纳税调增的核心逻辑是企业会计上已扣除的成本、费用、损失，不符合企业所得税税前扣除标准，税法不认可该部分支出，需要在会计利润基础上调增应纳税所得额，最终让企业多缴纳对应税款。日常核算中最常见的调增场景包含四类，分别是超标的业务招待费、超出税前扣除限额的职工福利费和工会经费、未取得合法税前扣除凭证的费用、行政罚款与税收滞纳金。

你可以直接套用实操判断标准：只要支出真实发生，但凭证不合规、比例超限额或属于税法禁止扣除项目，一律做纳税调增。比如企业全年业务招待费10万元，按税法规定仅能扣除60%且不超当年营业收入的5‰，超出抵扣额度的剩余金额，必须在汇算清缴时全额调增利润。

纳税调减：合法节税的利润调减

纳税调减的核心逻辑是企业会计未确认的免税收入、加计扣除优惠、递延收益等内容，税法允许不计入应税利润或额外抵扣利润，因此在会计利润基础上调减应纳税所得额，以此减少企业应缴税款。常见合规调减场景包含研发费用加计扣除、国债利息免税收入、符合条件的居民企业之间股息红利收益、以前年度亏损弥补。

调减操作有明确的合规边界，所有调减项目必须留存对应备案资料与凭证，无资料支撑的调减会被税务机关判定为违规申报。比如科技型中小企业的研发费用，可按100%比例加计扣除，该部分额外抵扣金额，可直接完成纳税调减，降低计税基数。

纳税调增调减核心场景对比

税会差异是所有调整操作的唯一依据。

会计做账遵循企业会计准则，侧重真实记录经营收支；税务计税遵循企业所得税法，侧重统一征税标准、管控税前抵扣范围，两套核算规则的差异，直接产生纳税调增、调减的需求，无规则差异则无需调整。

小微企业可享受部分简化计税政策，但税会差异的调整逻辑保持不变，仅部分扣除限额、优惠比例存在差异化标准，不能直接免除调增调减的申报步骤。

年度汇算清缴是纳税调增调减的唯一法定操作时段，季度预缴企业所得税时，无需开展专项调增调减操作，仅需在次年5月31日前完成年度汇算时统一调整申报。