公司哪些费用可以抵税：附可直接套用扣除标准

公司哪些费用可以抵税，核心是企业所得税税前合规扣除费用，所有可抵税费用必须满足真实发生、与经营直接相关、取得合法凭证三大核心条件，常规可抵扣类目包含人力成本、日常经营费用、营销推广费用、资产折旧摊销、财务费用、公益捐赠等，各类费用均有明确扣除比例与限额，部分超支费用可结转下年抵扣，无凭证、与经营无关、个人消费类费用一律无法抵扣，依据国家税务总局2018年第28号公告，所有抵扣必须配套合规税前凭证。

公司可抵税的人力相关费用

企业实际发放的合理工资薪金可全额税前抵扣，包含员工基本工资、绩效、奖金、津贴等，仅限本企业任职受雇人员薪酬，劳务派遣员工费用可按实际支付金额合规抵扣。职工福利费扣除限额为当年工资薪金总额的14%，涵盖职工食堂、宿舍、体检、交通住房补贴、丧葬抚恤补助等福利支出，超支部分不得结转抵扣。企业拨缴的工会经费，按工资薪金总额2%限额抵扣，需提供工会专用收款收据作为凭证。职工教育经费按工资薪金总额8%抵扣，主要用于员工职业技能培训、岗位学习支出，超支部分可结转以后纳税年度扣除。

公司可抵税的日常经营费用

企业经营产生的办公费、水电费、物业费、房租、差旅费、通讯费等基础运营费用，可凭合规发票全额抵扣。企业合租办公场地产生的水电、网络、燃气等费用，无需单独开具个人发票，凭出租方费用分摊单及总发票复印件即可完成抵扣，适配中小微企业合租经营场景。固定资产日常维修、保养费用，低值易耗品采购费用，只要用于生产经营，均可据实全额抵扣，无扣除比例限制。

公司可抵税的营销招待费用

业务招待费执行双重限额抵扣标准，按照实际发生金额的60%抵扣，同时抵扣额度不得超过企业当年销售营业收入的5‰，两项数值取最小值作为最终可抵扣金额，超支部分无法结转抵扣。广告费和业务宣传费分行业执行不同标准，一般企业按当年销售营业收入15%抵扣，化妆品制造销售、医药制造、非酒类饮料制造企业可按30%抵扣，所有行业超支部分均可无限期结转后续年度抵扣，政策依据为财政部、税务总局2025年第16号公告。

公司可抵税的资产与财务费用

企业购置的固定资产、无形资产，无法一次性全额抵扣，可按税法规定年限计提折旧、摊销，折旧摊销金额按月计入经营成本，逐年税前抵扣。机器设备、办公设备、房屋建筑物等固定资产，均适用该抵扣规则，折旧年限严格遵循企业所得税实施条例规定。企业合理的贷款利息、银行手续费、汇兑损益等财务费用，可据实抵扣，非法集资、关联方非正常拆借产生的利息费用，不允许抵扣。

公司可抵税的其他合规费用

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可税前抵扣，超支部分可结转未来三年抵扣，直接捐赠给个人或非合规公益机构的支出，无法抵扣。企业缴纳的房产税、印花税、城建税、教育费附加等税费，除增值税及滞纳金、罚款外，均可全额税前抵扣。符合条件的研发费用可享受加计扣除政策，进一步降低企业应纳税所得额，适配科技型中小企业、高新技术企业。

抵扣凭证不合规，全部费用无效。

所有可抵税费用必须留存对应凭证，增值税发票、海关缴款书、完税凭证为核心外部凭证，工资发放表、费用分摊单、内部报销单据为合规内部凭证。无凭证、凭证信息与实际支出不符、虚开凭证的费用，税务稽查时会全额剔除，同时可能产生涉税风险。个人消费、与企业经营无关的私人支出、行政罚款、税收滞纳金、超额商业保险支出，均属于明确不可抵扣的费用范畴。

该抵扣体系仅适用于查账征收的企业，小规模核定征收企业不适用上述比例与凭证抵扣规则，需按核定税额计税，无法单独核算单项费用抵扣额度。