一般纳税人税率有哪些：四档税率清晰可查

一般纳税人税率包含13%、9%、6%、0%四档固定增值税税率，无通用固定征收率，同时可针对特定合规业务选择简易计税3%、5%征收率计税，所有税率标准均依据2026年1月1日施行的《中华人民共和国增值税法》执行，可直接根据经营业务类型匹配对应税率报税开票。

一般纳税人13%税率适用场景

13%是一般纳税人最核心的基础税率，适用绝大多数实物交易及加工维修类服务。你销售、进口常规工业、商贸货物，提供加工、修理修配劳务，或是开展有形动产租赁服务，均统一适用13%税率。日常企业销售日用品、机械设备、建材、电子产品等通用货物，均归属该税率范畴，是企业经营中使用率最高的税率档位。

一般纳税人9%税率适用场景

9%为民生、基建、不动产相关业务专属税率，覆盖基础民生货物与公共服务领域。销售或进口农产品、食用植物油、自来水、天然气、图书、农机农资等民生基础货物，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑服务，开展不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权业务，均适用9%税率，该税率主要用于扶持基础民生与基建行业发展。

一般纳税人6%税率适用场景

6%是现代服务业、轻资产服务行业的专属税率，无实物货物交易的服务类业务大多适用此档。金融服务、增值电信服务、各类现代咨询服务、信息技术服务、生活服务，以及除土地使用权外的无形资产销售业务，统一按照6%计税，适配第三产业绝大多数经营场景，计税方式仅针对服务增值部分核算。

一般纳税人0%税率适用场景

0%税率属于增值税免税优惠税率，仅针对跨境对外经营业务。你企业出口境内生产、经销的货物，或是开展国务院规定范围内的跨境服务、跨境无形资产销售业务，可适用0%税率，该税率并非不征税，而是对应业务销项税额为零，同时可按规定申请对应进项税额退税。

一般纳税人简易计税征收率

一般纳税人特定业务可不适用常规四档税率，选择简易计税方式计税，无需抵扣进项税额，核算更简便。

• 3%征收率：公共交通运输、动漫服务、旧货销售、非学历教育等多数简易计税合规业务
• 5%征收率：不动产销售、不动产经营租赁、劳务派遣差额计税等不动产及人力专项业务

一般纳税人税率场景对比

税率混用核算错误，会直接从高计税。

一般纳税人同时经营多税率、多征收率的应税业务时，必须单独核算每类业务的销售额，未分开核算的全部统一按照最高适用税率计税，这是税务申报中的硬性规则，也是企业最容易出现税务风险的环节。

该税率体系仅适用于登记为增值税一般纳税人的企业，年应税销售额500万元以下且未主动登记为一般纳税人的小规模纳税人，不适用上述四档税率，仅适用小规模专属征收率。