其他货币资金科目核算有哪些：明细项目与入账判定

其他货币资金科目核算有哪些，该科目核算企业除库存现金、银行存款以外，存放地点和用途受限、不能自由支取的各类货币资金，包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款，部分企业会将备用金单独放其他应收款而不是本科目，仅适用于资金已经划出、资金使用权暂时锁定，未进入一般银行结算账户自由划转的场景，企业日常可随时支取的对公账户资金，一律计入银行存款，不纳入本科目。

其他货币资金明细项目

• 外埠存款：企业到外地临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，专户只付不收，采购结束后余款转回原开户行。
• 银行汇票存款：企业为取得银行汇票，预先存入银行的款项，用于异地结算，汇票金额按存入金额开具，多余款项退回。
• 银行本票存款：企业为取得银行本票预先缴存银行的资金，多用于同城款项结算，付款期限较短。
• 信用证保证金存款：企业向银行申请开立信用证，按约定缴存的保证金，国际贸易结算场景使用较多。
• 信用卡存款：企业为单位信用卡，存入发卡银行信用卡专户的资金，用于公务消费结算。
• 存出投资款：企业已存入证券公司资金账户，准备用于股票、债券等短期投资的资金，尚未实际购入金融资产。

每一类明细项目都需要设置二级科目单独记账，方便对账与资金监管，期末编制资产负债表时，本科目余额和库存现金、银行存款合并列报在货币资金项目，不能单独拆分报表项目。

其他货币资金与银行存款区分规则

凭证录入时，资金划出至专户的分录借记其他货币资金，贷记银行存款；实际使用资金办理采购或支付款项时，借记原材料、应付账款等科目，贷记其他货币资金。专户资金结清，余款转回基本户，做反向分录冲销其他货币资金。

备付性质的保证金，若合同约定资金在履约完成前不能自由划转，且期限超过一年，不能计入本科目，应重分类至其他非流动资产。

核对账目。

你需要按月获取对应专户的对账单，编制其他货币资金余额调节表，核对未达账项，像银行存款对账一样处理，不能只看账面数字。未及时对账会出现账面金额与专户实际余额不一致，年末审计时会被要求调整报表数据。

小企业会计准则（财会〔2011〕17号）保留其他货币资金科目，核算口径和企业会计准则基本一致，小企业不需要额外增设过多二级明细，业务少时可合并简化登记，但需要在财务报表附注披露各类其他货币资金余额。

企业内部周转的定额备用金，多数实务操作计入其他应收款，不使用其他货币资金，仅当备用金单独开立专户存放、资金独立管控，才考虑放入本科目核算。