进项和销项是什么意思：增值税核心概念

进项和销项是什么意思，是增值税一般纳税人核算应纳税额的基础概念，进项指企业购进货物、服务、无形资产、不动产时，支付或者负担的增值税额，对应取得的增值税专用发票等合规抵扣凭证；销项指企业销售货物、提供应税服务时，向购买方收取的增值税额，也就是销售环节产生的增值税，当期实际应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额，该计算规则出自《中华人民共和国增值税暂行条例》，适用对象为登记为增值税一般纳税人的企业，小规模纳税人不执行这种进销项抵扣计税方式，而是采用简易征收，不涉及进项抵扣。

进项和销项是什么意思，进项税额详解

你拿到合规抵扣凭证上标注的税额，就是进项税额，常见凭证包含增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票，进项税额不是全部都可以抵扣，用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费对应的购进项目，对应的进项税额需要做转出处理，不能参与抵扣计算。

进项抵扣有凭证认证确认要求，现在通过增值税发票综合服务平台完成用途确认，你需要在规定期限内完成勾选确认，未完成用途确认的进项税额，无法在当期申报抵扣，跨期可以按政策规定继续处理，不是直接永久失效。

进项和销项是什么意思，销项税额详解

销项税额计算方式为不含税销售额乘以适用增值税税率，含税收入需要先换算成不含税金额，换算公式：不含税销售额=含税销售额÷（1+适用税率），不同应税业务适用税率存在差异，货物销售、加工修理修配、有形动产租赁一般适用13%，交通运输、建筑、不动产相关业务适用9%，现代服务等部分业务适用6%。

销项税额确认时点和纳税义务发生时间保持一致，不是只看是否收到货款，采取赊销、分期收款方式销售货物，按书面合同约定收款日期确认纳税义务，产生对应销项税额，提前开票的，开票当天就需要确认销项。

进项和销项是什么意思，进销项抵扣实操对比

当期销项小于进项时，会形成留抵税额，留抵税额可以结转至以后纳税期继续抵扣，部分行业符合条件还可以申请增值税留抵退税，该政策属于增值税留抵退税相关征管规定，需要满足纳税信用等级、未发生涉税违法等对应的条件。

不要混淆进销项和收入成本。

很多新手会计容易出现一类错误，把进项税额直接计入采购成本，同时把销项税额计入营业收入，会造成利润表数据失真，正确处理方式是，一般纳税人核算时，进项税额单独计入应交税费科目，不计入采购成本，销项税额单独核算，不计入主营业务收入。该核算口径的适用边界是增值税一般纳税人，小规模纳税人因为不抵扣进项，采购相关税额直接并入成本，不需要拆分进销项。

你在月度增值税申报时，申报表会单独列示销项税额、进项税额、进项转出、上期留抵等栏次，填报时要保证账载进销项数据和发票平台勾选、开票系统汇总数据三者核对一致，出现差额要排查是否存在未入账发票、红冲发票、进项转出漏记等情况，核对完成后再完成申报提交。