个人所得税扣缴申报表怎么填：分栏填写实操

个人所得税扣缴申报表怎么填，你要先区分报表类型，《个人所得税扣缴申报表》（国家税务总局2018年第61号公告附件）用于按月或者按次预扣预缴个税，适用对象是单位扣缴义务人，给本单位雇员、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的纳税人申报，自然人自行汇算不填这张表，自行汇算使用个人所得税年度自行纳税申报表，填表前先收集纳税人身份证号、所得项目、收入、专项扣除、专项附加扣除信息，数据要和工资表、劳务结算单保持一致，填错会造成多扣、少扣税款，后续更正申报需要提交更正说明。

个人所得税扣缴申报表基础信息栏填写

扣缴义务人名称填写单位营业执照上的全称，扣缴义务人识别号统一填统一社会信用代码，不能简写或者填旧税号。填表日期选择实际提交申报表的日期，和税款所属期分开，税款所属期填写这笔收入对应的月份，比如9月发放8月工资，税款所属期填8月。纳税人姓名、身份证件类型、身份证件号码，直接复制身份证信息，境外人员选择对应证件类型，同时填写国籍地区。

这里不要留空。

个人所得税扣缴申报表所得项目与收入栏填写

所得项目下拉选择对应类别，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类是高频选项，工资薪金所得默认选择“正常工资薪金”，离职补偿金选择“解除劳动合同一次性补偿金”。收入栏填写税前全部收入，包含基本工资、绩效、奖金、补贴，不扣减任何费用；免税收入填写符合政策的免税项目，比如符合条件的差旅费津贴，没有免税收入就填0。

费用栏只针对劳务报酬、稿酬、特许权使用费自动核算，这三类所得会按收入的20%扣除费用，工资薪金所得的费用栏固定填0。稿酬所得还会额外按规定减计收入，报表内置计算逻辑，你只需要准确录入收入，系统会自动算出减计金额，手动纸质填表时要自行计算。

个人所得税扣缴申报表扣除项目填写

专项扣除包含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金四项，填写个人缴纳部分的金额，单位缴纳部分不填入本表。专项附加扣除包含子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗，数据优先取自纳税人在个税APP填报并推送给扣缴单位的信息，自行手工录入时要核对扣除起止时间，避免重复享受扣除。

其他扣除填写企业年金、职业年金、税收递延型养老保险等项目，没有的填0。准予扣除的捐赠额，填写符合公益捐赠扣除条件的金额，扣除上限不超过应纳税所得额的30%，有全额扣除政策的捐赠按对应政策填写。

个人所得税扣缴申报表税款计算栏填写

应纳税所得额由收入减去免税收入、费用、各项扣除之后得出，工资薪金采用累计预扣法，需要累加本年度之前月份的数据，不能只填当月数据。税率和速算扣除数根据应纳税所得额对照预扣率表匹配，工资薪金使用综合所得预扣率表，劳务报酬使用劳务报酬预扣率表。

已预缴税额填写本年度该纳税人已经预缴的个税金额，系统会自动带出往期申报数据，纸质填表需要你手工汇总往期申报表。应补/退税额是本期需要扣缴的税款，数值为正数代表本期要扣个税，负数一般不退税，留在后续月份抵减。

个人所得税扣缴申报表申报提交与更正规则

自然人电子税务局扣缴端录入信息后，先做申报表报送，再点击税款缴纳，纸质报表填写完成后加盖单位公章，前往办税服务厅报送。同一属期发现数据错误，申报成功且未缴款时，可以直接作废申报表重新填写；已经缴款成功，只能走更正申报，更正会同步更新往期累计数据，容易影响后续月份预扣计算。

该申报表不用于经营所得申报，个体工商户、个人独资企业业主申报经营所得个税，使用《个人所得税经营所得纳税申报表》，不要混淆报表种类。

填表完成后留存相关资料备查，留存期限为五年，备查资料包括工资发放表、劳务合同、专项附加扣除相关佐证材料、捐赠票据等，税务机关后续核查时可以调取核验。