海关征收的税种有哪些：四类核心税种

海关征收的税种有哪些，包含关税、船舶吨税，同时代税务机关征收进口环节增值税、进口环节消费税，依据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第272号，2024年12月1日施行）管理；关税分为进口关税、出口关税，船舶吨税针对入境港口境外船舶，进口消费税仅对烟酒、机动车等特定商品征收，普通货物进口无需缴纳，个人携带进境物品适用行邮税，行邮税属于综合税，不属于进出口货物常规税种。适用边界是，国内流通环节增值税、消费税由税务部门征收，海关不负责国内环节税费的核算与收缴。

海关直接征收税种

关税是海关最基础的征税项目，覆盖准许进出口的货物、个人进境物品，计税基础为完税价格，税率受商品HS编码、原产地规则影响。进口关税在货物入境报关时计收，出口关税仅针对少数资源类出口商品，大部分出口商品不征收出口关税。反倾销税、反补贴税、保障措施关税属于关税附加税，由海关一并征收，用于应对不公平贸易或进口激增情形。

船舶吨税针对从境外港口驶入我国境内港口的应税船舶，按船舶净吨位和停留期限计税，出自《中华人民共和国船舶吨税法》，设置普通税率与优惠税率，船籍国与我国签有互惠协定的船舶可适用优惠税率。船舶吨税是一次性征收，有效期分为30日、90日、1年，有效期内同一船舶多次进出港口不用重复缴纳。

船舶吨税只针对入境营运船舶。

海关代征进口环节税种

进口环节增值税是海关代国家税务总局征收的税种，绝大多数进口货物都需要缴纳，计税基数包含关税完税价格加上关税，若商品属于消费税应税品类，计税基数还要叠加消费税。该税种在货物进口报关环节由海关代收，货物进入国内市场后续流转环节的增值税，由税务机关负责征管，海关不再参与。

进口环节消费税同样为海关代征税，只针对国家划定的应税消费品，不会对全部进口货物征收，应税品类包括烟、酒、高档化妆品、成品油、小汽车、摩托车、贵重首饰等，计税方式分从价计税、从量计税和复合计税三类，不同商品适用方式不同。你申报进口前，可以提前核对商品目录，判断是否触发消费税。

行邮税与进出口货物税种区分

行邮税是针对个人携带入境行李物品、邮寄进境物品的综合税，合并了关税、增值税、消费税要素，由海关征收，但不属于货物进出口常规税种。个人物品在限值以内且符合自用合理数量，可享受免征额度，超出额度后按行邮税税率计税；一旦物品超出自用范围，会按货物报关，改用关税、进口增值税、消费税这套规则计税。

出口环节的增值税退税业务由税务机关办理，海关只负责出口货物关税的征收，不处理出口退税审核与资金拨付，不少外贸从业者容易混淆这项业务的主管部门，误向海关申请出口退税。

申报前核对商品归类、原产地、完税价格，能减少税款核算偏差，归类错误会直接导致适用税率选错，产生补税或者滞纳金。